Jaarrekening 2018

Balans

Grondslagen voor waardering en resultaatbestemming

Grondslagen voor waardering en resultaatbestemming

Inleiding
De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van het 'Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeente' (BBV) en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin door de gemeenteraad op 20-04-2017 de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld.

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening
De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende onderdeel anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde.

De baten en lasten rekenen we toe aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten nemen we slechts op voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, nemen we in acht als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

Dividendopbrengsten van deelnemingen nemen we als bate op het moment waarop het dividend betaalbaar gesteld wordt.

Met betrekking tot de verwerking van de algemene uitkering heeft de commissie BBV een stellige uitspraak gedaan. Deze uitspraak houdt in dat in de jaarrekening de algemene uitkering wordt opgenomen conform de in het jaar laatst gepubliceerde accresmededeling, die doorgaans is opgenomen in de september circulaire van het boekjaar.

Materiële vaste activa

De materiële vaste activa kennen twee subcategorieën: investeringen met economisch nut en met maatschappelijk nut. De investeringen met economisch nut worden (verplicht) geactiveerd en afgeschreven. Voor deze investeringen wordt geen beroep gedaan op reserves. De investeringen met maatschappelijk nut worden eveneens geactiveerd en afgeschreven. Op deze investeringen mogen wel bijdragen uit reserves in mindering worden gebracht.

De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs, verminderd met ontvangen bijdragen van derden, de berekende afschrijvingen en bijdragen uit reserves. Afschrijving van de activa start in het jaar na oplevering en / of ingebruikname van het actief. Afschrijvingen worden berekend op basis van verwachte levensduur zowel op lineaire basis als door middel van annuïteiten. De hierbij gehanteerde zijn opgenomen in de nota investeringsbeleid gemeente Someren 2017.

Onder de materiële vaste activa zijn ook de in erfpacht uitgegeven gronden opgenomen. Deze materiële vaste activa zijn tegen verkrijgingsprijs gewaardeerd. De waardering van deze gronden  is gebaseerd op de afgesloten overeenkomst tot koop op afbetaling. Deze gronden worden afgeschreven overeenkomstig de duur van de overeenkomst.

De materiële vaste activa met een aanschafwaarde lager dan € 25.000,-- per order worden niet als materiële vaste activa verantwoord, maar rechtstreeks ten laste van de exploitatierekening gebracht.

Financiële vaste activa

Kapitaalverstrekkingen aan gemeenschappelijke regelingen en overige verbonden partijen, (overige) leningen u/g en (overige uitzettingen zijn - tenzij hierna anders genoemd - opgenomen tegen nominale waarde. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht.

Participaties in het aandelenkapitaal van NV's en BV's (kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs, zal afwaardering plaatsvinden.

Deelnemingen zijn tegen verkrijgingsprijs gewaardeerd, of tegen marktwaarde indien de marktwaarde lager is dan de verkrijgingsprijs. Voor in erfpacht uitgegeven gronden geldt de uitgifteprijs van eerste uitgifte als verkrijgingsprijs. Gronden in eeuwigdurende erfpacht worden gewaardeerd tegen registratiewaarde. Eventuele afkoopsommen voor voortdurende contracten
Onder de financiële vaste activa wordt tevens de behaalde winst op de in erfpacht uitgegeven gronden opgenomen. Aangezien aan de gronden in erfpacht een koop op afbetaling ten grondslag ligt, wordt dit vast actief jaarlijks verminderd conform de duur van de overeenkomst. De behaalde winst wordt jaarlijks gedurende de looptijd van de overeenkomst ten gunste van de exploitatie gebracht.

Vlottende activa

De voorraden zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Winstnemingen vinden plaats op basis van percentage of completion methode.

Onderhanden werk inzake grondexploitaties

De als onderhanden werken opgenomen bouwgronden in exploitatie zijn gewaardeerd tegen vervaardigingsprijs dan wel lagere marktwaarde. De vervaardigingsprijs omvat de kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend (zoals grondaankopen en kosten van bouw- en woonrijpmaken, administratie- en beheerskosten).

Voor winstneming geldt de percentage of completion methode: voor zover gronden zijn verkocht en opbrengsten zijn gerealiseerd kan tussentijds naar rato van de voortgang van de grondexploitatie winst worden genomen. Hiervoor moet het resultaat op de grondexploitatie wel op een betrouwbare wijze kunnen worden ingeschat. Indien aan de volgende voorwaarden is voldaan, bestaat er voldoende zekerheid om winst te kunnen nemen:
1. Het resultaat op de grondexploitatie kan betrouwbaar worden ingeschat.
2. De grond (of het deelperceel)  moet zijn verkocht.
3. De kosten zijn gerealiseerd (winst wordt naar rato van de realisatie gerealiseerd).

Zolang daarvan geen sprake is, worden de verkregen verkoopopbrengsten ten volle op de vervaardigingskosten in mindering gebracht.   

Vorderingen
De vorderingen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde, onder aftrek van een voorziening voor oninbaarheid.

Liquide middelen
Liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

Eigen vermogen

Het eigen vermogen is het verschil tussen de activa en het vreemd vermogen. Binnen het eigen vermogen wordt onderscheid gemaakt in reserves die tot het weerstandsvermogen behoren, en reserves waarvan de bestemming door de raad is vastgesteld en derhalve kunnen worden gewijzigd.

Voorzieningen

De voorzieningen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde van de betrokken verplichting cq het voorzienbare verlies. De pensioenverplichting ten behoeve van de wethouders is echter tegen de contante waarde van de  (reeds opgebouwde) toekomstige uitkeringsverplichtingen gewaardeerd. De onderhoudsvoorzieningen stoelen op een meerjarenraming van het toekomstig onderhoud.In de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen die is opgenomen in het jaarverslag is het beleid ter zake nader uiteengezet.

Langlopende en kortlopende schulden

Schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

Borg- en Garantstellingen
Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is buiten de balanstelling het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen. Overigens is in de toelichting op de balans nadere informatie opgenomen.

Kostenverdeelsleutels

Tijdsinschatting

De doorberekening van de kosten van de afdelingen Bedrijfsvoering, Beleid en Dienstverlening gebeurt op basis van de tijdsinschatting voor de diverse onderdelen door de medewerkers van de afdeling.

Tijdregistratie

De kosten van de afdeling Beheer en Uitvoering worden daarnaast zoveel mogelijk direct toegerekend aan de hand van verantwoorde uren tegen een voorcalculatorisch tarief voor zover het investeringen/projecten betreft.